Ieder jaar krijgt u als ondernemer of particulier te maken met de aangifte inkomstenbelasting. Deze aangifte bepaalt hoeveel belasting u over het afgelopen jaar moet betalen of terugkrijgt. Omdat de regels en aftrekposten complex kunnen zijn, is het belangrijk om goed voorbereid te zijn.
In dit artikel leggen we uit wat de aangifte inhoudt, wie aangifte moet doen, welke onderdelen van belang zijn en waar u op moet letten.
Wie moet aangifte inkomstenbelasting doen?
U doet aangifte inkomstenbelasting als u:
- ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (bijvoorbeeld een eenmanszaak of vof);
- inkomsten heeft uit loondienst, pensioen of uitkering;
- inkomsten heeft uit vermogen (zoals spaargeld, beleggingen of een tweede woning);
- een voorlopige aanslag heeft ontvangen;
- of een uitnodiging tot aangifte heeft gekregen van de Belastingdienst.
Ook zonder uitnodiging kan het verplicht zijn om aangifte te doen, bijvoorbeeld als u belasting moet bijbetalen.
De drie boxen in de inkomstenbelasting
De aangifte inkomstenbelasting is opgebouwd uit drie zogenoemde boxen:
Box 1: Inkomen uit werk en woning
Hierin vallen onder andere:
- loon uit dienstverband;
- winst uit onderneming;
- resultaat uit overige werkzaamheden;
- eigen woning (woningwaarde en hypotheekrente).
Voor ondernemers zijn hier belangrijke aftrekposten van toepassing, zoals:
- zelfstandigenaftrek (indien van toepassing);
- startersaftrek;
- mkb-winstvrijstelling;
- zakelijke kosten en afschrijvingen.
Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang
Heeft u een aanmerkelijk belang (meestal 5% of meer) in een bv? Dan worden dividenduitkeringen en verkoopwinst van aandelen belast in box 2.
Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
In box 3 wordt belasting geheven over uw vermogen, zoals:
- spaargeld;
- beleggingen;
- een tweede woning;
- vorderingen en schulden.
De Belastingdienst rekent met een fictief rendement, waarbij de samenstelling van uw vermogen bepalend is.
Belangrijke aftrekposten en aandachtspunten
Afhankelijk van uw situatie kunt u recht hebben op verschillende aftrekposten, zoals:
- hypotheekrenteaftrek;
- persoonsgebonden aftrek (bijvoorbeeld zorgkosten, giften, alimentatie);
- ondernemersaftrekken;
- investeringsaftrek (zoals de KIA).
Een juiste verdeling tussen fiscale partners kan daarnaast zorgen voor een lagere belastingdruk.
Deadlines en belastingrente
De aangifte inkomstenbelasting moet in de regel vóór 1 mei worden ingediend. Lukt dat niet? Dan kunt u uitstel aanvragen.
Let op: als u te laat aangifte doet of een te lage voorlopige aanslag heeft, kan de Belastingdienst belastingrente in rekening brengen. Tijdig indienen of het aanvragen van een juiste voorlopige aanslag kan dit voorkomen.
Waarom hulp bij de aangifte verstandig is
De aangifte inkomstenbelasting bevat veel fiscale regels, uitzonderingen en keuzes die invloed hebben op de uiteindelijke belastingdruk. Een fout of gemiste aftrekpost kan u geld kosten.
Wilt u zeker weten dat uw aangifte inkomstenbelasting correct en optimaal wordt ingediend? Neem gerust contact met ons op, wij helpen u graag.